СТОРНО НАЧИСЛЕНИЙ ЭТО

Сторно реализации в 1С

Для документов из раздела Реализация
сторно в 1С выполняется согласно вышеуказанному алгоритму. Сторнирование реализации прошлого периода проводки по бухгалтерскому учету сформирует автоматически и правильно, а вот сторнирование НДС в налоговом учете потребует выполнить дополнительные настройки.

Пример 3:
в сентябре 2017 г. был выписан акт и сч.фактура на оказанные услуги на сумму 11 800 руб, в т.ч. Н ДС 1 800 руб. Бухгалтер провел эти документы. Контрагент не подписал акт выполненных работ в сентябре, и согласился сделать это только в ноябре 2017 г. Следует сторнировать сентябрьский документ.

Для правильного учета НДС следует наряду со сторнированием документа в бухгалтерском учете заполнить дополнительный лист к книге продаж за 3-й квартал 2017 г. В этом доп.листе ошибочная сч.фактура будет аннулирована. Обратите внимание, сам документ по корректировке НДС будет создан в ноябре 2017 г., но в нем будет указан период корректировки – 3-й квартал 2017 г. На основании скорректированных данных можно будет заполнить уточненную декларацию по НДС, в который появится раздел 9.

В документе сторно реализации переходим на вкладку НДС Продажи.

Заполняем графы, имеющие отношения к доп.листу книги продаж. В графе корректируемый период ставим дату из третьего квартала.

В отчете Книга продаж устанавливаем настойки.

В книге продаж появились доп.листы.

Произошло сторнирование счета фактуры.

Заполняем уточненную декларацию по НДС. Обязательно указываем номер корректировки.

Заполняем декларацию, видим данные в разделе 9.

Перерасчет при начислении зарплаты

Рассмотрим пример: При начислении зарплаты предыдущего месяца не были учтены изменения процентов надбавок у сотрудников. После обнаружения ошибки, расчетчик ввела документ «Изменение плановых показателей» и процент надбавок был изменен. Процент надбавки за наставничество изменен с 10% на 15%, а за вредные условия с 5% на 6%.

Отметим, что пошаговую инструкция по начислению зарплаты в 1С:ЗУП 8.3
можно также найти на сайте. Мы следим за обновлениями конфигурации и поддерживаем информацию на нашем сайте в актуальном состоянии.

При вводе документа «Начисление зарплаты и взносов» в текущем месяце, программа увидела изменения «задним числом» и вывела предупреждение, о необходимости перерасчета.

По гиперссылке «Подробнее» отобразится информация о документах, повлекших перерасчет и сотрудников, затронутых в перерасчете. В нашем примере это – «Изменение плановых начислений». Жмем «Пересчитать сотрудников».

Если в настройке не установлена галочка о пересчете отдельным документом, то в текущем документе начисления, на вкладке «Доначисления, перерасчеты» выполняется перерасчет затронутых начислений. Вкладка имеет несколько подразделов, и каждый вид перерасчета отображается в своем разделе:

• Начисления;
• Пособия;
• Льготы;
• Удержания.

На вкладке «Начисления» по сотрудникам отображен перерасчет прошлого периода. Программа сторнирует начисление (записи красным), сделанное в предыдущем месяце, и делает начисление, исходя из внесенных изменений (записи черным).

Если изменения вносятся не с начала периода, а с заданного числа, то при расчете это учитывается, и начисление разбивается с учетом даты внесения изменений. В нашем примере изменение процента производилось с 15 числа. Соответственно, за первую половину месяца начислено по «старому» проценту, а за вторую половину пересчитано с учетом изменений. Поэтому начисление разбито на две строки – два периода.

Исправление ошибок после утверждения отчетности

Если бухгалтер нашел ошибку после утверждения годового баланса на годовом собрании
акционеров (участников), то корректировать учетные записи прошлого года не нужно.
Все исправления уже отражаются в учете нового наступившего отчетного года. То
есть ошибка 2003 года, обнаруженная в апреле 2004 года, после утверждения годового
баланса за 2003 год собранием акционеров должна быть исправлена в бухгалтерском
учете в апреле 2004 года.

Это связано с тем, что изменения в уже утвержденную и представленную пользователям
бухгалтерскую отчетность никогда не вносятся. Перечень пользователей бухгалтерской
отчетности теоретически не ограничен, и в ряде случаев практически невозможно
представить пользователю исправленную отчетность за предыдущие периоды.

Ошибки, допущенные в прошлых годах, рассматриваются как прибыль или убыток
прошлых лет, и согласно пунткту 8 ПБУ 9/99 и пункту 12 ПБУ 10/99 они подлежат
обособленному отражению на счете 91 в составе внереализационных доходов (расходов)
как прибыль (убыток), выявленная в отчетном году, но относящаяся к операциям
прошлых лет.

При составлении Отчета о прибылях и убытках за текущий год ошибки прошлых лет,
выявленные в отчетном году, отражаются по строкам внереализационых доходов и
расходов и затем приводятся в расшифровках отдельных прибылей и убытков по строке
«Прибыль (убыток) прошлых лет».

Налоговая инспекция в мае 2004 года обнаружила ошибку в виде несписанной
кредиторской задолженности, списание которой должно было быть отражено в 2002
году.

Ошибка, обнаруженная в 2004 году, относится к 2002 году. Списание кредиторской
задолженности за 2002 год будет произведено в мае 2004 года с отражением в форме
№ 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2004 год. Бухгалтерский баланс
и «Отчет о прибылях и убытках» за 2002 г. переделывать не нужно.

Однако почти все ошибки бухгалтерского учета так или
иначе влияют и на расчет налогов. А вот в налоговых декларациях ошибки исправляются
уже по другим правилам. Расскажем об этом подробно в разделе «Пересчет налоговых
обязательств».

Перерасчет в документах отклонений (больничный, отпуск)

Сотрудник предприятия находился в отпуске в период с 15.05 по 11.06. В период отпуска он ушел на больничный и предоставил больничный лист с 29.05 по 05.06.

При создании больничного листа, программа, увидев, что ему уже введен документ отпуск, автоматически создаст перерасчет и сторнирует суммы, начисленных отпускных, за этот период (с 29.05 по 05.06). Суммы сторно начислений отмечены красным.

На указанные дни встанет начисление больничного листа и эти дни отобразятся в табеле сотрудника — Б.

При проведении документа отклонения (в нашем примере «Больничный лист»), пересекающегося с другим отклонением, программа предупредит об этом пользователя.

Исправления ошибок в регистрах учета

В случае же когда по тем или иным причинам в бухгалтерском учете организации
отражены неверные суммы, вносить исправления следует непосредственно в учетные
регистры.

Исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета до закрытия в учете
операций отчетного месяца, подведения месячных оборотов и переноса их данных
в Главную книгу вносятся также корректурным способом. Этот способ применяется
в тех случаях, когда ошибка не затрагивает корреспонденции счетов или она быстро
обнаружена и не отразилась на итогах учетных записей.

Корректурным способом нецелесообразно пользоваться для исправления ошибочно
записанных сумм в тех учетных регистрах, в которых уже подсчитаны итоги. В этом
случае пришлось бы исправлять несколько сумм. Корректурный способ не применяется
также в случаях, когда необходимо исправить указанную корреспонденцию счетов
(вместо одного дебетуемого или кредитуемого счета указан другой). Такие ошибки
обнаруживаются иногда после выведения итогов в Главной книге и составления баланса.
Эти ошибки исправляют способом «сторно».

В этом случае используются дополнительные исправительные проводки и метод «красное
сторно».

Способ дополнительных проводок применяется в тех случаях, когда в бухгалтерской
проводке и в учетных регистрах указана правильная корреспонденция счетов, но
преуменьшена сумма операции. Возникает необходимость добавить суммы по счетам.
Для исправления такой ошибки на разность между правильной и преуменьшенной суммами
операции составляют дополнительную бухгалтерскую проводку. Если, например, подотчетным
лицам выдали из кассы 40 руб., а ошибочно записали 10 руб., то на разность между
этими суммами — 30 руб. (40 — 10) нужно составить дополнительную проводку.

В них делается указание на то, что проводка носит исправительный характер.
Пример исправительной проводки при обнаружении занижения затрат текущего периода:

Дебет 20,26,44 Кредит 60,70,76

— на разницу, недоначисленную сумму.

Если в учетных записях указана неправильная корреспонденция счетов, то для
исправления ошибок применяется способ «красное сторно». Сторно (итал.
storno) — способ исправления ошибок, при котором ошибочно внесенную запись повторяют
красными чернилами («красное» сторно).

Сущность данного способа состоит в том, что вначале неправильная бухгалтерская
запись аннулируется (снимается) путем исправительной записи, в которой корреспонденция
счетов и сумма остаются такими же, как и в ошибочной.
Однако исправительная запись делается в учетных регистрах красным цветом. При
подсчетах записанные красным цветом суммы не прибавляются, а вычитаются из итогов.
Таким образом, запись красным (сторнировочная отрицательная запись) уничтожает,
аннулирует ранее составленную ошибочную запись. Одновременно после нее составляется
новая проводка с правильной корреспонденцией счетов и записывается в регистры
обычными чернилами. Тем самым ошибочные записи (в основном неправильные корреспонденции
счетов) способом «сторно» исправляют в два приема. Иногда вместо красного
цвета сумму заключают в круглые скобки (как в формах № 1, 2 бухгалтерского баланса).
При компьютерном учете «красная запись» будет выглядеть
как и первоначальная, но перед суммой в бухгалтерской проводке ставится минус.

Способ «красное сторно» используется тогда, когда необходимо уменьшить
начисленные суммы по счетам, отразить экономию (отрицательные отклонения), а
также в случае исправления ошибки в корреспонденции счетов.

Использование для исправления ошибок обратных бухгалтерских проводок, в которых
по сравнению с исправляемой меняются местами дебет
и кредит счетов бухгалтерского учета, недопустимо. Это может привести к наличию
необоснованных оборотов по счетам или операции в результате их применения приобретут
иной смысл.

Пример бухгалтерской проводки методом красное сторно:

Дебет 10 Кредит 60

— 100 руб.(красное сторно) — сторнировано
ошибочное отражение поступления материалов от поставщика;

Дебет 20 Кредит 10

— 100 руб. (крансое сторно) — сторнировано завышение себестоимости
произведенной продукции в текущем году из-за неправильного отражения списания
материалов в производство.

Для исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учета, которые обнаружились
по истечении отчетного месяца, существуют другие правила: необходимо внести
исправления (осуществить исправительные проводки, связанные с доначислением
налогов или корректировкой налоговой базы), внести исправления в формы бухгалтерской
отчетности, в соответствующие расчеты по налогам и уплатить бюджету причитающиеся
суммы налоговых платежей. Эти вопросы мы рассмотрим в следующих разделах.

При хранении регистров учета организация должна обеспечивать их защиту от несанкционированных
исправлений. Это требование пункта 3 статьи 10 Федерального закона от 21.11.1996
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем же сказано, что исправление
ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено
подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. Поэтому дополнительные
бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное
сторно» оформляются бухгалтерской справкой. Как ее составить, мы рассмотрим
в соответствующем разделе статью («Составление бухгалтерских справок»).

Собственно в регистрах налогового учета способы исправления записей те же,
но для внесения исправлений в декларации, составленных на основании регистров
учета, НК РФ
установлены специальные правила, мы также их рассмотрим.

Отражение в бухгалтерском учете операций по исправлению ошибок имеет особенности
в зависимости от того, за какой период установлены нарушения — текущий или истекший,
и от даты обнаружения ошибки.

Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения
отчетности

Если период, когда ошибка обнаружена, находится в промежутке между окончанием
отчетного года и представлением годовой бухгалтерской отчетности на утверждение
акционерам (участникам) фирмы, то корректируются данные годового баланса и исправления
нужно вносить записями декабря прошедшего года. На практике все исправления,
как правило, вносятся по состоянию на 31 декабря года, за который подготавливается
к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская
отчетность. То есть ошибка 2003 года, обнаруженная в марте 2004 года, до утверждения
годового баланса за 2003 год собранием акционеров должна быть исправлена в бухгалтерском
учете датой 31.12.2003.

Фирма «Весна» изготавливает лекарства, которые обязательно нужно сертифицировать.
Для испытаний в июне 2003 года в сертификационную лабораторию передали образцы
готовой продукции, себестоимость которых равна 1 100 руб. За услуги по сертификации
заплатили 3 000 руб. (в том числе НДС 20% — 500 руб.).

После испытаний был подписан акт о том, что предоставленные образцы дальше использовать
нельзя. Сертификат соответствия был выдан 1 июля 2003 года. Срок его действия
заканчивается 30 июня 2006 года. Фирма определяет доходы и расходы методом начисления.

В бухгалтерском учете фирмы «Весна» в июне 2003 года сделаны следующие
проводки:

Дебет 60 Кредит 51

— 3 000 руб. — перечислены деньги за работы по сертификации
продукции предприятия;

Дебет 43 субсчет «Готовая продукция, переданная
другим организациям» Кредит 43 субсчет «Готовая продукция на складе»

— 1100 руб. — отражена себестоимость готовой продукции для
проведения испытаний;

Дебет 20 Кредит 60

— 2 500 руб. — отражена стоимость работ по сертификации;

Дебет 19 Кредит 60

— 500 руб. — выделена сумма НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

— 500 руб. — принят к вычету НДС;

Дебет 20 Кредит 43 субсчет «Готовая продукция,
переданная другим организациям»

— 1100 руб. — списана стоимость готовой продукции, которую
использовали при испытаниях.

В январе 2004 года, проверяя данные перед составлением годовой отчетности,
бухгалтер обнаружил ошибку. Дело в том, что поскольку срок действия сертификата
составляет три года, то расходы на его получение нельзя было списывать единовременно.
Их предварительно нужно было учесть в составе расходов будущих периодов, а потом
постепенно списывать на расходы основного производства.

Ежемесячная сумма расходов, которую нужно было включать в состав расходов,
равна 100 руб. ((2500 руб. + 1100 руб.) : 3 года :
12 мес.). Таким образом, за июль — декабрь 2003 года в состав расходов можно
было включить 600 руб. (100 руб. x 6 мес.). Бухгалтер составил бухгалтерскую
справку и записями, датированными 31.12.2003, так исправил ошибку:

Дебет 20 Кредит 60

— 2 500 руб. (красное сторно) — отражена стоимость работ по
сертификации;

Дебет 20 Кредит 43 субсчет «Готовая продукция, переданная
другим организациям»

— 1 100 руб. (красное сторно) — списана стоимость готовой продукции,
которую использовали при испытаниях.

Дебет 97 Кредит 60

— 2 500 руб. — учтена в составе расходов будущих периодов стоимость
работ по сертификации;

Дебет 97 Кредит 43 субсчет «Готовая продукция, переданная
другим организациям»

— 1 100 руб. — учтена в составе расходов будущих периодов стоимость
готовой продукции, которую использовали при испытаниях;

Дебет 20 Кредит 97

— 600 руб. ((2500 руб. + 1100 руб.) :
3 года : 12 мес. х 6 мес.) — часть расходов будущих периодов, приходящаяся на
период июль-декабрь 2003 г. включена в затраты предприятия.

Естественно, что закрытие счетов затрат и реформацию баланса бухгалтер произведет
вновь, эти проводки мы не приводим.

Как избежать случайного перерасчета документов в ЗУП

Исключить случайный перерасчет документов прошлого периода можно несколькими способами.

• Установить настройку ввода доначислений и перерасчетов отдельным документом.
• Установить дату запрета редактирования документов.

Как в ЗУП настроить ввод перерасчета отдельным документом мы упоминали выше. Рассмотрим, как во избежание ситуации случайного перерасчета документов прошлого периода, установить дату запрета редактирования.

Перейдите Администрирование – Настройки пользователей и прав и установите галочку Даты запрета редактирования документов.

Установите дату запрета. Она может устанавливаться для всех пользователей или настраиваться для конкретных пользователей программы, общая или устанавливаться на определенные разделы или объекты учета.

После установки даты запрета редактирования, пользователь не сможет случайно изменить и перепровести документы прошлого периода, до указанной в настройке даты.

Мы рассмотрели, как производится доначисление зарплаты в 1С 8.3 ЗУП и как в 1С сделать перерасчет зарплаты. Разобравшись в данном вопросе, пользователь сможет корректно исправлять ошибки прошлых периодов и обезопасить себя от случайного изменения расчета прошлых периодов. Если вас заинтересовала возможность использования функционала и внедрения 1С:Зарплата и управление персоналом ПРОФ
, обращайтесь к нашим специалистам. Мы проконсультируем вас и подберем оптимальный способ внедрения.

Создание документов сторно в 1С 8

Рассмотрим сторнирование документов в 1С на примере ситуации по начислению отпуска.

Пример 2:
сотруднику в ноябре 2017 г. начислили отпускные в сумме 30 000, а должны были указать сумму 25 000. Операция сторно в 1С 8.3 будет декабрем 2017 года.

Путь по меню:

Операции => Операции, введенные вручную

Кнопка Создать
выдает список допустимых действий, выбираем Сторно документа.

Затем следует указать сторнируемый документ.

Сначала выбираем тип документа, затем сам документ.

Проводки сторно формируются автоматически.

Обратите внимание, кроме данных бухгалтерского и налогового учета заполняются прочие учетные регистры.

Печатная форма документа Сторно – бухгалтерская справка.

Следует отметить, что здесь была показана техническая сторона Сторно отпуска в 1С. В практической деятельности зачастую нельзя просто так уменьшить и взыскать с сотрудника уже выплаченные суммы, поскольку необходимо учитывать положения ст. 137 трудового кодекса.

Методологические и исторические аспекты

Сторно
– это способ корректировки данных в бухгалтерском учете (от итальянского stornare
– отводить, поворачивать обратно). Активно употребляется термин сторнировать (отсторнировать), который можно назвать синонимом слова минусовать.
Неверно внесенные проводки* (внесли лишний документ, ошиблись с корреспонденцией, указали завышенную сумму) подлежат обнулению, для этого такие проводки отражают в учете с отрицательным знаком.

*Не всегда термин сторнировать применяется при ошибках. Иногда, если в течение периода учет ведется в плановых ценах, а потом производят доводку до фактических, возникает необходимость уменьшить сумму. В этом случае термин «отсторнировать» также применим.

Ранее, когда учет велся вручную, в оборотках или бухгалтерских книгах при обнаружении ошибок неверную сумму не зачеркивали, а записывали дополнительно красными чернилами. Если красных чернил не было под рукой, то такие суммы записывали и обводили в прямоугольную рамку. При подсчете общих итогов суммы, записанные красным, следовало отнять, или, говоря профессиональными терминами – сторнировать сумму.
Выглядело это примерно так:

Пример 1:
Обороты по бухгалтерскому счету, сумма 1000 правильная, вместо суммы 4000 указали 4400 (Операция 2).

Способ цветного сторно впервые описал в 1889 году Александр Александрович Беретти, а в российском бухгалтерском учете сложилось устойчивое словосочетание – «красное сторно».

Теоретически можно обнулить ошибочную проводку, поменяв местами дебет и кредит, создав так называемое обратное сторно. Такой подход формирует верное итоговое сальдо, но вот сумма оборотов по счетам окажется завышенной, что повлечет некую недостоверность бухгалтерских сведений. Изменив наш пример, можно наглядно это увидеть:

Иногда метод исправления ошибок обратной проводкой называются «черное сторно», хотя официальным назвать этот термин нельзя. При том здесь тоже есть варианты действий. Можно, как в варианте номер три (при правильной корреспонденции счетов), указать только дельту между правильной и внесенной суммой и не формировать дополнительно правильную проводку (Операция3).

Метод обратного сторно обычно используется в кредитных организациях или западных системах учета. В российском бухучете по умолчанию под сторно чаще всего понимается «красное сторно». Законодательно, например, в законе о бухучете, термин сторно не встречается. Порядок исправления ошибок описан в ПБУ 22/2010, но и там термина сторно нет. В то же время в других актах законодательства, в основном связанных с бюджетными или автономными организациями, в тексте прямо указано на метод красного сторно как на способ для исправления ошибок. Отталкиваясь от сложившейся у нас в стране практики сторнирования ошибочных документов, будем в дальнейшем под термином «сторно» понимать именно «красное сторно».

Автоматизация и сторно

При переводе учета в область автоматизированных процессов, то есть при ведении учета на ПК, стали формировать проводки со знаком минус (корреспонденция счетов не менялась), а в оборотках для лучшей визуализации оставили красный цвет для отрицательных значений. В некоторых формах отчетности можно увидеть указание: показывать отрицательные числа в круглых скобках. При подсчете итогов мы знаем, что должны их отнять.

Отметим, что если в результате ошибки была указана заниженная сумма, а корреспонденция счетов правильная, то здесь возможен вариант, когда метод сторно не применяется, а просто создается дополнительная проводка на разницу в сумме.

Обратим внимание на важный нюанс, который обуславливает специфику  автоматизированного ведения бухгалтерского учета в 1С
. При проведении документа в программе формируются проводки в соответствии с планом счетов. Их так и называют – проводки по бухгалтерскому учету, которые в итоге покажут суммы актива и пассива баланса. Но финансовой службе необходимо также заполнять налоговые декларации, отчеты в фонды и прочие регистры, которые не привязаны методологически к плану счетов и могут формироваться совсем по другим принципам. Появился устойчивый термин «налоговый учет», данные для которого следует формировать в соответствии с налоговым кодексом (данные для бухгалтерского учета формируются в соответствии с ПБУ – Положением о бухгалтерском учете). В 1С в настойках и проводках часто можно увидеть аббревиатуры БУ (бухгалтерский учет) и НУ (налоговый учет). Кроме того есть дополнительные промежуточные регистры. Например, данные для книги покупок и продаж формируются в подобных регистрах. Поэтому сторнирование документов должно затрагивать не только операции, связанные с бухгалтерским учетом и налоговым учетом – регистры тоже должны быть заполнены корректно.

Техника исправлений ошибок

1. Исправление ошибок в первичных учетных документах

2. Исправление ошибок в регистрах учета

Общие правила исправления бухгалтерских ошибок (когда?)

1. Исправление ошибок до истечения отчетного периода

2. Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения
отчетности

3. Исправления ошибок после утверждения отчетности

Типовые исправительные проводки

Составление бухгалтерских справок

• в первичных документах, на основании которых ведется бухгалтерский
  и налоговый учет,
• в бухгалтерском учете (неверное отражение хозяйственной операции
  на основании первичных документов),
• в отчетности по налогам (декларациях).

В этом порядке мы и рассмотрим правила их исправления и конкретные примеры.

Сторно поступления в 1С 8

Пример 4:
накладную от поставщика ошибочно провели дважды – один раз в авансовом отчете, второй документом поступления товаров. Одно из этих поступлений надо удалить. Будем сторнировать суммы по второму документу.

Сторно поступления в 1С 8.3 формируется по уже рассмотренному алгоритму. По бухгалтерскому учету суммы сторнировались, по налоговому учету для НДС ситуация сложнее. Отсутствует регистр НДС Покупки.

В документе счет-фактура, первичном – не сторно, содержаться данные, влияющие на формирование доп.листов книги покупок.

Есть несколько вариантов, как заполнить регистр НДС Покупки.
Можно по кнопке Еще
добавить этот регистр в документ (сторно Поступление) и заполнить вручную.

Данный регистр также может быть заполнен автоматически при сторнировании счета фактуры.

Если регистр по НДС заполнили правильно, при формировании книги покупок появится доп.лист.

При заполнении декларации будут данные в разделе 8.

Есть еще пара способов, как можно заполнить доп.листы книги покупок.

Путь по меню:

Операции => Отражение НДС к вычету

Указываем в настройках этого документа, что мы формируем доп.листы и записи книги покупок

На вкладке Товары и услуги
по кнопке Заполнить выбираем вариант Заполнить по расчетному документу.

При заполнении этого раздела по умолчанию суммы указываются положительными. Нам надо аннулировать сч.фактуру, поэтому вручную меняем значение Сумма
на отрицательное, графы НДС
и Всего
будут пересчитаны автоматически.

Далее можем переформировать отчет по книге покупок и декларацию, как показано выше.

Путь по меню.

Операции => Регламентные операции НДС

Затем Создать => Восстановление НДС

Указываем, что надо отразить восстановление в книге покупок. Появляется предупреждение, нажимаем Да.

Можно заполнить данные вручную по кнопке Добавить.
По кнопке Заполнить
выбрать вариант Заполнить суммы к восстановлению.
В данном случае суммы на отрицательные значения менять не надо.

Далее стандартно формируем книгу покупок с доп.листами и уточненную декларацию.

Наша компания занимается сопровождением систем 1С
«под ключ». Если у вас остались вопросы по теме статьи или любые другие, свяжитесь с нами, мы вам с радостью поможем.

Исправление ошибок в первичных учетных документах

Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом
возникает желание этот документ исправить. Исправлять первичный документ целесообразно
в том случае, если он еще не обработан, то есть не
отражен в бухучете.

И ни в коем случае нельзя применять «штрих» для закрашивания ошибочного
текста. Для этого существуют особые правила. Исправлять документ, который был
составлен вашей фирмой, нужно так.

Внести исправления в кассовые и банковские документы нельзя, это установлено
пунктом 5 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском
учете». Подчистки, помарки или исправления в приходных кассовых ордерах
и квитанциях к ним, а также в расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах
не допускаются (п. 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации,
утвержденного решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 № 40). Эти
документы, созданные организацией, придется оформить заново.

В первичные учетные документы (за исключением кассовых
и банковских) исправления вносятся «корректурном способом»: неправильный
текст (сумма) аккуратно зачеркивается одной тонкой чертой так, чтобы зачеркнутое
можно было прочитать. Сверху надписывается правильный текст (сумма).

Нужно зачеркивать всю сумму, даже если ошибка допущена в одной цифре. Например,
если вместо суммы «79 руб. 58 коп.» было
записано «79 руб. 48 коп.», то при исправлении нужно зачеркнуть все
цифры и написать сверху правильную сумму.

Затем здесь же на полях против соответствующей строки внесенные изменения специально
оговариваются и подтверждаются подписями лиц, подписавших документ, с указанием
даты исправления. Это требование установлено в пунктом 5 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ
«О бухгалтерском учете» — исправление в первичные документы могут
вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, подписавшими
первоначальный документ. При необходимости подписи заверяются печатью организации.
Исправления сопровождаются фразой: «Написанному в исправление верить»
, в которой также пишется новый
текст или сумма, а потом ставится подпись.

Таким способом чаще всего исправляются свои рукописные первичные документы.
Если в организации применяется компьютерный учет и есть возможность заменить
документ, его выводят на печать вновь в исправленном виде и подписывают повторно.

Достаточно часто приходится вносить исправления в счета-фактуры поставщиков,
так как налоговые органы придираются к малейшей оплошности в этом документе
(подробнее о заполнении счетов-фактур см. http://buh.ru/document.jsp?ID=627).
Можно, конечно, незаполненные реквизиты в печатный документ добавить самим «от
руки». Получится как бы «комбинированный способ», который вынуждено
было признать допустимым МНС России в письме от 26.02.2004 № 03-1-08/525/18.
Главное — не делать подчисток. Счета-фактуры с помарками и подчистками не подлежат
регистрации в Книге покупок и книге продаж.

Можно попросить поставщика выставить повторно счет-фактуру, но лучше всего
использовать тот же «корректурный способ» внесения исправлений. При
этом, исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены
подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
Это требование пункта 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных
счетов-фактур (постановление правительства от 02.12.2000 № 914).

Итак, способом корректуры исправляют арифметические ошибки, описки.

Перерасчет в отдельном документе

Если в настройке указано, что перерасчет осуществляется в отдельном документе, пользователь вводит перерасчет отдельно.

Перейдите в сервис «Перерасчеты», раздела «Зарплата».

В таблице перечислены сотрудники, затронутые при вводе документов, повлекших перерасчет. В графе «Причина» указаны эти документы. Нажав на ссылку документа, он откроется для просмотра.

Для регистрации перерасчета нажмите кнопку «Добавить» и выберите нужное действие.

Чтобы выполнить зарегистрированный программой перерасчет нажмите кнопку «Доначислить сейчас».

Откроется документ «Доначисление, перерасчет». При необходимости измените месяц выполнения перерасчета. На вкладке «Начисления» отображены сотрудники и выполненный перерасчет начислений. Красным (минус) начисление прошлого периода, черным (плюс) начисление текущего периода с учетом изменений.

Перерасчет начислений, автоматически вызывает и пересчет НДФЛ по этим начислениям – вкладка «НДФЛ».

При любом изменении данных прошлых периодов, программа автоматически увидит сведения для перерасчета – вкладки «Льготы», «Пособия», «Удержания».

Если программа напоминает о перерасчете, а в нем нет необходимости, возникает вопрос – «Как в ЗУП убрать перерасчеты?»

Перерасчет можно отменить. Для этого нажмите правой кнопкой мышки на напоминании перерасчета и выберите «Отменить».

Поможем доработать доначисления и перерасчет зарплаты. Первая консультация бесплатно!

Мы рассмотрели порядок перерасчета, при исправлении ошибки и изменении данных прошлого периода в текущем. Но перерасчеты могут быть не только в этих документах, но и при исправлении данных в больничном или отпуске.

Рассмотрим эти примеры.