Пандемия коронавируса и меры, принимаемые Правительством РФ, существенно повлияли не только на учет времени и расчет зарплаты, но и на расчет страховых взносов. В целях поддержки предпринимателей в условиях пандемии принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) установить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц для страхователей, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства по Закону № 102-ФЗ?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.77.45.
Начиная с версии 3.0.77 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлена возможность установить пониженные тарифы страховых взносов лиц для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
С 01.04.2020 такие плательщики могут применять пониженные тарифы к той части выплат в пользу физлиц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года (с 01.01.2020 МРОТ составляет 12 130 руб.).
Тарифы взносов составляют (п. 2 ст. 9. ст. 4 Закона № 102-ФЗ):
- на пенсионное страхование – 10 % (как с выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам, так и с выплат свыше предельного размера);
- на медицинское страхование – 5 %;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.
На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ).
Чтобы установить в «1С:Бухгалтерии 8» пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства следует:
Поделиться с друзьями:
Отправить на почту
- Перед работой с тарифами, мы создадим «Прейскуранты на транспортные услуги».
- Теперь заполним параметры нашего тарифа на транспортные услуги УАТ.
- Обратим внимание на методы расчёта тарифа в УАТ
- Итак, создаём наш «самый простой» тариф
- Для того, чтобы наш Прейскурант попал в работу, нам его необходимо будет установить.
- Применим тариф на практике
- Затем перейдём на вкладку доходы. Нажмём на Рассчитать и выберем – Рассчитать по тарифам.
- Ещё интересный момент по тарифам. Мы можем применять различные тарифы, в зависимости от каких то условий
- Тарифы в УАТ можно «привязать» к чему угодно и как угодно.
- Заполнение расчета по страховым взносам
- Нулевой тариф страховых взносов
- Льготные тарифы страховых взносов
- Расчет страховых взносов по льготному тарифу в «1С
Перед работой с тарифами, мы создадим «Прейскуранты на транспортные услуги».
Обратите внимание (выделено овалом), что галочку – «Прейскурант поставщика», мы не устанавливаем. Прейскурант поставщика используются при расчете услуг предоставляемых нашей организации указанным контрагентом (Поле ввода контрагента появляется после установки галочки).
Теперь заполним параметры нашего тарифа на транспортные услуги УАТ.
В двух словах – тарифы очень гибки в настройках. Поэтому в данном примере выберем самый простой тариф. Могу добавить, что многое ещё зависит от параметров выборки.
Параметры выработки, также очень гибкие инструменты, по которым производится расчёт выработки в путевых листах и других документах.
Обратим внимание на методы расчёта тарифа в УАТ
В этом примере будем использовать только фиксированную ставку, так как сложность настроек тарифов, прямо пропорциональна требованиям к расчётам .
Итак, создаём наш «самый простой» тариф
1 Указываем наименование
2 Укажем прейскурант
3 Выбираем услугу. ( Единицу измерения нашей услуги, я установил — километры)
4 Укажем метод расчёта – Фиксированной суммой
5 Метод расчёта – Простой
6 Условие применения – Всегда. В противном случае, будут действовать параметры выработки. Если тариф не подпадёт под такие параметры, указанные в документах Заказ на ТС и Маршрутный лист. То по нему не будет произведено расчётов.
7 Укажем цену
8 Запишем
Для того, чтобы наш Прейскурант попал в работу, нам его необходимо будет установить.
1 Выберем Организацию
2 Добавим наш Тестовый прейскурант
3 Установим дату начала действия прейскуранта
4 Установим дату окончания действия прейскуранта
5 Укажем ответственного
6 Проведём и запишем его
Применим тариф на практике
Создадим Заказ на ТС. Заполним необходимые реквизиты.
Затем перейдём на вкладку доходы. Нажмём на Рассчитать и выберем – Рассчитать по тарифам.
Появится строка расчётов на одну единицу измерения услуги.
Здесь устанавливаете количество нашей предоставленной услуги. Мы указывали километраж, значит, указываем количество километров. Здесь же, по каким либо причинам, мы можем поменять и цену за услугу, не взирая, на стоимость тарифа.
Ещё интересный момент по тарифам. Мы можем применять различные тарифы, в зависимости от каких то условий
В документах Заказ на ТС и Маршрутный лист в зависимости, например, от маршрута будет действовать один тариф, а в зависимости от контрагента – другой.
Тарифы в УАТ можно «привязать» к чему угодно и как угодно.
На рисунке ниже представлены такие условия применения тарифов на транспортные услуги УАТ.
Совокупная тарифная ставка — это основной показатель, от которого зависит расчет стоимости дня и часа. Рассмотрим расчет стоимости дня и часа совокупной тарифной ставки в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) ред. 3.1.
Три вида совокупной тарифной ставки
Для расчета стоимость дня и часа в 1С:ЗУП предусмотрено три вида совокупной тарифной ставки:
• часовая (пример — оплата по ЧТС);
• дневная (пример — оплата по дневной ставке);
• месячная (пример — оклад).
Постоянные и доступные показатели
Совокупная тарифная ставка складывается из постоянных и дополнительных показателей. Постоянные действуют для сотрудника во всех месяцах после их назначений. Также в состав совокупной тарифной ставки в настройках расчета зарплаты должны быть включены все возможные доступные показатели (рис. 1).
Размер совокупной тарифной ставки можно увидеть в кадровых документах («Прием на работу», «Кадровый перевод») и документе «Изменение оплаты труда». Более детальная информация по совокупной тарифной ставке хранится в регистре «Плановый ФОТ итоги» (рис. 2).
Тарифная ставка и стоимость дня (часа): совпадение и несовпадение
В одних организациях совокупная тарифная ставка и стоимость дня (часа) совпадают. При этом данные показатели приравниваются друг к другу (рис. 3).
В других организациях совокупная тарифная ставка и стоимость дня (часа) не совпадают. В таких случаях происходит пересчет совокупной тарифной ставки в стоимость дня (часа). Существует четыре типа пересчета:
• месячная тарифная ставка (оклад) — стоимость дня;
• месячная тарифная ставка — стоимость часа;
• часовая тарифная ставка — стоимость дня;
• дневная тарифная ставка — стоимость часа.
Пересчет месячной тарифной ставки в стоимость дня
В этом случае: Стоимость дня = Совокупная тарифная ставка / норма дней.
Расчет нормы дней зависит от выбранного порядка пересчета. Его можно определять:
В настройках расчета зарплаты можно установить по умолчанию вид пересчета тарифной ставки в разделе «Настройка» — «Расчет зарплаты» (рис. 4).
Также можно настроить индивидуальный порядок пересчета тарифной ставки для каждого сотрудника в кадровых документах («Прием на работу», «Кадровый перевод») и документе «Изменение оплаты труда» (рис. 5).
Пересчет месячной тарифной ставки в стоимость часа
В этом случае: Стоимость часа = Совокупная тарифная ставка / Норма часов. Расчет нормы часов зависит от выбранного порядка пересчета:
Пересчет часовой тарифной ставки в стоимость дня
Данный вид пересчета используется, когда у сотрудника оплата труда производится по часовому тарифу, а в документе «Работа в выходные и праздники» оплата производится по дням.
В таких случаях программа рассчитывает следующим образом: Стоимость часа = Совокупная тарифная ставка * Норма часов / Норма дней. Расчет нормы дней (часов) зависит от выбранного порядка пересчета:
Пересчет дневной тарифной ставки в стоимость часа
Этот вид пересчета возникает, когда у сотрудника назначена оплата по дневному тарифу: Стоимость часа = Совокупная тарифная ставка * Норма дней / Норма часов. Расчет нормы дней (часов) зависит от выбранного порядка пересчета:
Как посмотреть свой порядок пересчета
Посмотреть порядок пересчета по сотрудникам в программе 1С:ЗУП можно по отчету «Личные данные сотрудников». Для этого необходимо в разделе «Кадры» — «Кадровые отчеты» — «Личные данные сотрудника» перейти по кнопке «Настройка» в «Расширенный» (режим). Во вкладке «Поля и сортировки» нужно добавить поле «Порядок расчета стоимости единицы времени» (рис. 6).
Остались вопросы по расчету стоимости дня и часа совокупной тарифной ставки в 1С:ЗУП? Обращайтесь по телефону 8напишите в чат справа. Специалисты Что делать Система будут рады вам помочь.
Согласно статьям 419-420 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОСС и ОМС. Суммы страховых взносов зависят от тарифов страховых взносов, установленных в НК РФ. Эксперты 1С рассказывают о настройке тарифов страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.
При заполнении карточки организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в настройках учетной политики во вкладке Страховые взносы устанавливается применение вида тарифа страховых взносов с сохранением истории изменений.
Ознакомиться с видами и размерами тарифов можно по ссылке Тарифы страховых взносов в соответствующем справочнике Виды тарифов страховых взносов в разделе Налоги и взносы или в дополнительном меню Открыть внутри выбранного вида тарифа (рис. 1).
Рис. 1. Установка тарифа страховых взносов в учетной политике организации и ссылка «Тарифы страховых взносов» внутри справочника «Виды тарифов страховых взносов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Начиная с версии 3.1.21.70 в программу добавлен новый льготный тариф страховых взносов – Организации, зарегистрированные на Курильских островах (Федеральный закон от 09.03.2022 № 50-ФЗ), а также Организации, получившие статус участников инновационных научно-технологических центров и Организации и ИП, занимающиеся общепитом (рис. 2).
Рис. 2. Новые тарифы страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3.1.21.70
В настройках учетной политики во вкладке Страховые взносы также предусмотрена возможность установки флагов:
Размер ставки взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний устанавливается в соответствующей строке Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ с сохранением Истории изменений. Если для организации установлена скидка или надбавка к тарифу по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то в строке указывается результирующая ставка (рис. 3).
Рис. 3. Установка флагов и заполнение ставки взносов в ФСС НС и ПЗ в учетной политике организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
При заполнении сведений об инвалидности внутри карточки Сотрудника (Физического лица) в разделе Страхование на выплаты и иные вознаграждения работающим инвалидам автоматически начисляются страховые взносы в ФСС НС и ПЗ по ставке 60% от размера страхового тарифа, установленного в настройках программы (рис. 4).
Рис. 4. Заполнение сведений об инвалидности внутри карточки «Сотрудника (Физического лица)» в разделе «Страхование» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Для корректного расчета страховых взносов для иностранных граждан внутри карточки Сотрудника (Физического лица) в разделе Страхование необходимо выбрать соответствующий статус застрахованного лица (рис. 5).
Рис. 5. Выбор статуса застрахованного лица внутри карточки «Сотрудника (Физического лица)» в разделе «Страхование» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
С 1 января 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 обновлена Предельная величина базы страховых взносов: для ФСС – 1 032 000 и ОПС – 1 565 000, согласно постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 (рис. 6).
Рис. 6. Обновленная предельная величина базы страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Обновление законодательных значений, а также тарифов страховых взносов происходит автоматически в Обновлении классификаторов по расписанию через Интернет при подключенной Интернет-поддержке для пользователей 1С либо с обновлением программы 1С.
Заполнение расчета по страховым взносам
В строках 070-090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов. Если в течение апреля-июня 2020 года организации и предприниматели, применяющие ставку 0 процентов по страховым взносам, производили оплату пособий, то зачесть эти суммы можно в следующих периодах (п. 9 ст. 431 НК РФ). Также за возвратом суммы превышения можно обратиться в орган ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В разделе 3 по сотрудникам за апрель-июнь 2020 указывается: всего сумма выплат (строка 140), база для исчисления страховых взносов на ОПС (строка 150), но при этом в строках исчисленных страховых взносов будут прочерки (строка 170). В строке 130 указывается код застрахованного лица — КВ (ВЖКВ, ВПКВ в отношении иностранцев).
ФНС России дополнила ранее утвержденные контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Они приведены в приложении к письму налоговой службы от 10.06.2020 № БС-4-11/9607.
В соответствии с п. 2.11–2.13 контрольных соотношений при отражении в расчете по взносам кода «21» налоговые органы будут проверять обязательное соблюдение условий, закрепленных в ст. 3 Закона № 172-ФЗ, т.е. условий для применения тарифов в размере 0 процентов.
Нулевой тариф страховых взносов
Принятых правительством в апреле 2020 года мер по снижению тарифов страховых взносов оказалось недостаточно. Из-за сложной эпидемиологической ситуации в стране было продлено действие ограничительных мер. Большинство предприятий малого бизнеса были вынуждены временно прекратить деятельность, что привело к большим финансовым проблемам. Особенно пострадавшими оказались предприятия, работающие в сфере пассажирских перевозок, культуры и развлечений, туристического и гостиничного бизнеса, общественного питания и т.п.
В связи с этим 08.06.2020 г. принят Федеральный закон 172-ФЗ, который предусматривает нулевые ставки по страховым взносам на ОПСЮ ОМС и ОСС со всех выплат в пользу физических лиц. При этом не имеет значения, превышают начисления предельную величину базы по страховым взносам или нет.
Нулевой тариф распространяется на доходы, начисленные за II квартал 2020 года и применяется задним числом с 01.04.2020.
Право на применение нулевых тарифов получили организации и ИП, включенные в реестр малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, а также социально ориентированные НКО.
Проверить, относится ли осуществляемая деятельность к наиболее пострадавшим от коронавируса, можно с помощью специального сервиса на сайте 1С:ИТС.
Организациям, получившим право на применение нулевого тарифа, в учетной политике организации следует установить тариф «Для отраслей пострадавших от коронавирусной инфекции».
Так как нулевые ставки действуют только во втором квартале 2020 г., с июля 2020 года необходимо установить тариф, который применялся организацией до 01.04.2020. Для этого в учетной политике следует перейти по ссылке «История изменений вида тарифа» и внести необходимые сведения с июля 2020 года.
Поскольку нулевые тарифы применяются задним числом, то ранее начисленные взносы, возможно, потребуется пересчитать.
Например, в апреле были начислены взносы по пониженным тарифам, в мае после установления нового «нулевого» тарифа в документе «Начисление зарплаты и взносов» автоматически пересчитаются взносы за апрель. Для уволенных сотрудников перерасчет производится отдельным документом «Перерасчет страховых взносов» (раздел Налоги и взносы).
Льготные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства.
В период с 1 апреля до 31 декабря 2020 года для указанных плательщиков применяются следующие тарифы страховых взносов:
- на медицинское страхование – 5,1 %;
- на медицинское страхование – 5 %;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.
Федеральный МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 руб. ( Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ).
Расчет страховых взносов по льготному тарифу в «1С
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом» для расчета страховых взносов по льготному тарифу в учетной политике организации необходимо указать вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства» и месяц, с которого этот тариф применяется.
При расчете взносов в документах (Начисление зарплаты и взносов, Увольнение) никаких дополнительных колонок не возникает. В колонках отображаются общие суммы взносов.
Проверить расчет удобно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы/Отчеты по налогам и взносам). В нем можно сделать, например, отбор по одному сотруднику.
И проанализировать расчет взносов.
В некоторых случаях существуют особенности расчета взносов по пониженным тарифам:
Например, сотрудник работает на 0,5 ставки с окладом 20 000 руб., начислено за апрель – 10 000 руб., сумма начислений в пределах МРОТ (12 130 руб.) – 10 000 руб., сумма взносов в ПФР – 10 000 руб. * 22% (основной тариф) / 100 = 2200 руб.
В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений № 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов страховых взносов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 5.4 Порядка заполнения расчета).
Поэтому за 1 полугодие 2020 года будет сформировано два приложения № 1 к разделу 1. Одно приложение с кодом тарифа «01» и второе приложение с кодом тарифа «20».
Также в расчете сформируются два приложения № 2 к разделу 1 (с кодом тарифа «01» и с кодом «20»), за исключением строк 070–090.
В приложении 2 с кодом тарифа плательщика «01» отражается расчет страховых взносов на ОСС по общим тарифам. В приложении с кодом тарифа «20» отражается расчет страховых взносов на ОСС по пониженным тарифам. Но! Суммы начисленных взносов на обязательное социальное страхование будут равны нулю (в графах указаны прочерки), т.к. тариф равен 0%.
При этом по каждому застрахованному лицу суммы выплат и исчисленных взносов отражаются двумя строками с разными категориями застрахованного лица.
С кодом категории «НР» отражаются начисления по общим тарифам. При этом по строке 150 подраздела 3.2.1 во II квартале 2020 г. должно быть указано значение не более 12 130 (т.е. М РОТ).
С кодом категории «МС» («ВЖМС», «ВПМС» для иностранцев) отражаются начисления по пониженному тарифу в части выше МРОТ.
Налоговые органы будут проверять наличие сведений о работодателе в «Едином реестре субъектов МСП« на начало каждого месяца, за который взносы рассчитаны с применением пониженных тарифов, для проверки правомерности применения такой льготы.
