УЧЕТ БУХГАЛТЕРИЯ И БУХГАЛТЕРИЯ КОРРЕКТИРОВКА ВЗАИМОРАСЧЁТОВ

Учет расчетов с работниками

• Учет расчетов с работниками
• Регистры накопления для организации взаиморасчетов с работниками
• Пример корректировки взаиморасчетов

При оформлении документов в 1С могут возникать ошибки во взаиморасчетах с контрагентами. На примере неправильно указанного договора в документах расчетов с контрагентом и незаполненной аналитики мы покажем:

• как искать ошибки, используя отчет ;
• как скорректировать расчеты и исправить ситуацию;
• в каких случаях исправление ошибок требует подачи уточненной декларации по НДС.

• Выявление ошибки
• Неправильный документ в «незакрытом» периоде
• Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «незакрытом» периоде
• Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «закрытом» периоде

В 1С
8
ERP
взаиморасчеты с поставщиками и покупателями, и взаиморасчеты по финансовым инструментам (займам, кредитам и депозитам) ведутся раздельно.

Регистры взаиморасчетов
в торговле:

• 
  

  Плановые оплаты клиентов

• 
  

  Расчеты с клиентами/Расчеты с поставщиками

• 
  

  Расчеты с клиентами по срокам

• 
  

  Расчеты с клиентами по документам

Регистры для финансовых инструментов:

• 
  

  Расчеты по финансовым инструментам

Для того, чтобы была скорректирова
на
задолженность
с контрагентом следует в первую очередь выяснить, к какому разделу учета относится эта задолженность. Рассмотрим возможные схемы корректировок взаиморасчетов
.

1. Перенос задолженности

2. Списание задолженности

Бывают ситуации, когда необходимо произвести взаимозачет между лицевыми счетами по долгам, либо вручную откорректировать значения долга лицевого счета. Для этого в программе 1С:Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК 3.0
есть документ «Корректировка взаиморасчетов ЖКХ», который расположен в разделе «Начисления услуг»:

Данный документ похож на типовой документ «Корректировка долга» Бухгалтерии предприятия, но предназначен для корректировки движений именно по блоку ЖКХ. 

В документе есть 2 вида операции:

• Перенос задолженности
  – требуется в том случае, когда необходимо перенести задолженность с одного лицевого счета на другой.

• Списание задолженности
  – если необходимо списать задолженность по лицевому счету.

Рассмотрим подробнее каждый вид операции.

Этот документ наделен большими возможностями: позволяет внести изменения в расчеты с контрагентами, когда период уже закрыт, провести, такие операции как взаимозачет, зачет авансов и задолженностей, списание задолженностей и прочие изменения в учете расчетов, необходимость которых чуть ли не ежедневно возникает в реальной жизни бухгалтера.

В статье мы  максимально подробно разберем
функционал этого документа в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» ред. 3.0., объясним, в чем преимущество корректировки долга перед ручной операцией.

В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 корректировку долга можно найти сразу в двух разделах: «Покупки» и «Продажи».

Разницы от нахождения в разных разделах программы нет, это один и тот же документ!

Давайте попробуем создать новый документ «Корректировка долга»
и посмотрим, какие возможности он нам предлагает.

Итак, программа дает нам возможность с помощью данного документа сделать 5 видов корректировок
:

Давайте разберем каждую из ситуаций на примерах, которые могут возникнуть в обычной деятельности организации
.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для отражения зачета взаимных требований используется документ «Корректировка
долга» (рис. 1):

1. Раздел: Продажи
   – Корректировка долга
   (или раздел: Покупки
   – Корректировка долга
   ).
2. Кнопка «Создать», в поле «Вид операции» выберите «Зачет задолженности».
3. В поле «Зачесть задолженность» выберите «Поставщику», если засчитывается задолженность перед поставщиком,
   или выберите «Покупателю», если проводится зачет задолженности покупателя.
4. В поле «В счет задолженности»:
   • если проводится зачет задолженности перед поставщиком, выберите один из двух вариантов – «Поставщика перед нашей
     организацией» или «Третьего лица перед нашей организацией»;
   • если проводится зачет задолженности покупателя, выберите один из двух вариантов – «Нашей организации перед
     покупателем» или «Нашей организации перед третьим лицом».
5. Если взаимозачет производится в валюте, отличной от валюты РФ, выберите ее в поле «Валюта».
6. По кнопке «Заполнить» в табличной части документа на каждой из закладок автоматически будет подобрана информация по
   соответствующей задолженности (договор, документ расчетов с контрагентом, сумма). Если суммы требований не равны, то в колонке
   «Сумма расчетов» скорректируйте большую из сумм на одной из закладок.
7. Кнопка «Провести». По кнопке
   посмотрите результат
   проведения документа (рис. 2).
8. По кнопке «Акт взаимозачета» распечатайте акт.

Для отражения прочих корректировок задолженности контрагентов в программе «1С:Бухгалтерия 8» используется
документ «Корректировка долга» (рис. 1).

1. Раздел: Покупки
   – Корректировка долга
   (или раздел: Продажи
   – Корректировка долга
   ).
2. Кнопка «Создать». Вид операции – «Прочие корректировки».
   • В поле «Дебитор» укажите контрагента, по которому будет корректироваться дебиторская задолженность.
   • В поле «Кредитор» укажите контрагента, по которому будет корректироваться кредиторская задолженность.
   • По кнопке «Заполнить» – «Заполнить остатками по взаиморасчетам» заполните одну или обе
     закладки «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность»:
     • если будет заполнена только одна из закладок («Дебиторская задолженность» или «Кредиторская
       задолженность»), то перейдите на закладку «Счета учета» и в поле «Счет» укажите счет
       списания дебиторской (кредиторской) задолженности и субконто к нему;
     • если будут заполнены обе закладки («Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность»),
       а также на закладке «Счета учета» будут указаны счета списания дебиторской и кредиторской задолженностей,
       то по каждой строке на закладках «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» будут
       сформированы отдельные проводки в корреспонденции со счетами, указанными на закладке «Счета учета», для
       списания дебиторской и кредиторской задолженности (соответственно).
     • если будут заполнены обе закладки («Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность») с
       одинаковой суммой корректировки, а закладка «Счета учета» останется незаполненной, будет проведен взаимозачет
       между дебиторской и кредиторской задолженностями, причем вне зависимости от того, совпадает или нет контрагент, указанный в
       полях «Дебитор» и «Кредитор».
3. Кнопка «Провести и закрыть».

Организация для проверки взаиморасчетов с контрагентом сформировала отчет Анализ субконто
, по результатам которого обнаружено развернутое сальдо.

Для дальнейшего определения ошибки осуществлена настройка данного отчета в разрезе договоров и документов расчетов
.

по контрагенту ИнтерСити
показал, что в документах указаны разные договоры с этим контрагентом:

• перечисление аванса отражено по неправильному договору № 168 от 28.11.2017 по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• расчеты за выполненные работы попали на счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками», но уже по правильному договору — № 165 от 24.09.2018.

Данная ошибка привела к тому что в программе:

• не осуществлен автоматический зачет аванса покупателя;
• НДС при зачете аванса не будет принят к вычету автоматически с помощью документа Формирование записей книги покупок
  .

Для исправления подобной ошибки необходимо сначала определить – к какому периоду относится неправильный документ: к «закрытому» или «незакрытому».

«Закрытым» периодом является период, по которому определен финансовый результат и сдана отчетность. В 1С закрытый период – это период, за который проведена процедура Закрытия месяца
.

В 1С не рекомендуется вносить изменения в «закрытый» период или перепроводить в нем документы: все исправления должны осуществляться в текущем периоде.

Исправление ошибки зависит от момента ее обнаружения:

• если она обнаружена в «незакрытом» периоде оплаты, то необходимо просто зайти в документ расчетов с контрагентом Поступление на расчетный счет
  
  и поправить, а после — перепровести документы по контрагенту. Подробнее  Неправильный документ в «незакрытом» периоде
  .
• если ошибка обнаружена в «незакрытом» периоде зачета аванса, а оплата проведена в уже «закрытом» периоде, необходимо воспользоваться документом вид операции . Подробнее Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «незакрытом» периоде
  .
• если зачет аванса должен был произойти в «закрытом» периоде, необходимо воспользоваться документом вид операции . Подробнее  Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «закрытом» периоде
  .

Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «закрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за III квартал.

22 октября осуществлена реализация работ заказчику в счет перечисленного ранее им аванса.

31 января при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе. Отчетность по НДС за IV квартал сдана.

Шаг 1. Исправление ошибки через корректировку взаиморасчетов

Так как документ оплаты и реализация находятся в закрытом периоде, необходимо провести зачет аванса документом
вид операции  
в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга
.

В шапке документа указывается:

• — Покупателя
  ;
• В счет задолженности
  
  — Покупателя перед нашей организацией
  ;
• — ИнтерСити
  : покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов.

По кнопке автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность)

:

• — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры
  , — С покупателем
  ;
• —документ, по которому поступил аванс;
• — сумма не зачтенного аванса;
• — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
• — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

и на вкладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность)

:

• — договор по которому должен был отражен аванс и проведена реализация работ, выбирается из справочника , — С покупателем
  ;
• — документ, по которому отражены выполненные работы;
• — сумма выполненных работ;
• — сумма, которая будет оплачена авансом;
• — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса в счет выполненных работ.

Шаг 2. Проверка

После зачета аванса снова сформируем отчет .

Из отчета видно, что с помощью документа аванс по документу Поступление на расчетный счет

№ 21 от 28.09.2018 зачтен в счет выполненных работ по документу Реализация (акт, накладная)

№ 24 от 22.10.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе выполнен корректно.

Шаг 3. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации

Вычет НДС с зачтенных авансов должен быть принят в том периоде, в котором возникло право на него. Перенос вычета НДС, право на который дает п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не распространяется на авансы.

Поэтому, если зачет аванса оформлен документом с видом операции в последующих кварталах, а не тогда, когда он должен был произойти, правом на вычет НДС можно воспользоваться лишь подав уточненную декларацию по НДС.

Вычет также оформляется документом Формирование записей книги покупок
в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС
.

В документе указывается:

• — дата зачета аванса, когда он должен был произойти;
• Запись доп. листа
  
  — проставить флажок;
• — последний день месяца налогового периода, в котором получено право на вычет по НДС с аванса;
• Номер док. оплаты
  
  — номер документа оплаты;
• Дата док. оплаты
  
  — дата документа оплаты.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 76. АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Авансовый счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе Книги покупок за IV квартал, т. е. в периоде зачета аванса.

Отчет можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок
.
PDF

Шаг 4. Представление уточненной декларации по НДС

Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором производилось исправление ошибки. В нашем примере за IV квартал.

На титульном листе:
PDF

• – 1
  , т. е. номер уточненной декларации по порядку.
• Налоговый (отчетный) период (код)
  
  – 24
  «четвертый квартал»
  , т. е. код периода, за который представляется уточненная декларации.

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Учет расчетов с работниками

В ЗУП 3 учитывается как «зарплатное», так и бухгалтерское сальдо.

Вид операции корректировки – списание задолженности

Такой вид корректировки нужен для списания безнадежной задолженности, например, в связи с истечением срока исковой давности по договору
, или по причине ликвидации контрагента.

Давайте сделаем такую корректировку в программе 1С.

Допустим, мы сформировали оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 и обнаружили, что у нас есть кредиторская задолженность перед поставщиком «Звезда».

Позже выяснилось, что этот поставщик ликвидирован, и нам нужно эту задолженность списать.

Создаем документ «Корректировка долга» с видом «Списание задолженности»
, выбираем списание задолженности поставщику и заполняем табличную часть остатками по взаиморасчётам с ООО «Звезда»:

Далее, делая такой вид корректировки, нам необходимо перейти на вкладку «Счет списания» и выбрать счет, на который мы будем списывать эту задолженность.

Если мы списываем невостребованную кредиторскую задолженность, то это будет внереализационный доход организации и нам нужно выбрать счет 91.01. Если списываем дебиторскую задолженность, то это будет внереализационный расход организации и нам нужно выбрать счет 91.02.

Смотрим, какие проводки сформировал документ и отражение проведенной корректировки на счете 6
0.

В результате проведенной корректировки задолженности перед поставщиком на конец периода нет.

Перенос задолженности

Предположим, что нам необходимо перенести часть задолженности по л/с № 6 по начислениям января 2023 г. на лицевой счет №5. 

Перейдем в раздел «Начисления услуг» – «Корректировки взаиморасчетов ЖКХ». Создадим новый документ по кнопке «Создать».

И укажем следующие данные: 

• Лицевой счет
  – тот лицевой счет, с которого мы переносим задолженность, в нашем случае это л/с №6.

• Получатель
  – лицевой счет, на который мы переносим задолженность, в нашем случае это л/с №5.

• Договор
  – указываем договор, задолженность на который переносится, в нашем случае это договор лицевого счета №5

Дополнительно можно поставить флаг « Отразить корректировку в бухгалтерском учете
», в таком случае сделанные корректировки будут отражены по регистру «Отражение начислений в регл. учете», чтобы в дальнейшем эти корректировки были учтены при переносе начислений в бухгалтерский учет.

Заполним документ по кнопке «Заполнить».

На вкладке «Уменьшение долга» отражены начисления по л/с №6 по всем услугам за май 2023 года. Предположим, что по ряду услуг задолженность нужно перенести на л/с №5, удалим ненужные нам строки, оставим только те услуги, по которым нужно перенести задолженность на л/с №5, в нашем случае удалим «Обслуживание лифта».

Перед проведением документа для сравнения задолженности по лицевым счетам перейдем в меню «Начисление услуг» – «Карточка расчетов». Сформируем данный отчет за период с 01.05.2023 по 20.06.2023 по лицевому счету №6. По данному лицевому счету имеем конечное сальдо в размере 1 926 руб.

Сформируем «Карточку расчетов» по лицевому счету №5. По данному лицевому счету имеется задолженность на 20.06.2023 в размере 2 954 руб.

Созданный нами документ корректировки взаиморасчетов проведем по кнопке «Провести».

Сумма корректировки указана в документе «Корректировка взаиморасчетов ЖКХ» в нижней части документа, в нашем случае – это 1 367 руб.

Посмотрим, как изменилась задолженность по лицевым счетам. Вновь сформируем отчет «Карточка расчетов» по лицевому счету №6. Ранее задолженность составляла 1 926 руб., сейчас она составляет 449 руб., т.е. часть задолженности с данного лицевого счета списалась.

Сформируем карточку расчетов по лицевому счету №5, видим, что задолженность по лицевому счету была увеличена с 2 954 руб. до 4 321 руб.

В этой ситуации по схеме интеркампани
потребуется оформить документ “Взаимозачет задолженности
” с типом операции Произвольный взаимозачет. В поле Организация указывается одна из организаций, а полях Дебитор и Кредитор выбираются соответственно тип дебитора = “Организация-клиент” и тип кредитора = “Организация-поставщик” и указывается одно и та же организация-контрагент. Дальнейшее заполнение документа происходит также как и при других типах операций.

Зачет аванса

Авансы, выданные поставщикам, отражаются на счете 60.02
.

Допустим, на начало 2023 года у нас по одному и тому же контрагенту есть начальное сальдо и по кредиту счета 60.01 ( наша задолженность перед ним
) и по дебету счета 60.02 ( аванс, выданный ему же
).

В январе 2023 года поставщик извещает нас о том, что поставка по второму договору по каким-либо причинам невозможна, и мы договорились, что выданный по этому договору аванс мы
  зачтем в счет задолженности
по первому договору.

Создаем в программе документ «Корректировка долга» с видом «Зачет авансов», далее выбираем зачесть аванс «Поставщику», выбираем нашего поставщика и на вкладках «Авансы поставщику» и «Задолженность поставщику» нажимаем кнопку «Заполнить».

Тут сразу следует заметить, что программа автоматически заполнит документ на всю сумму остатков взаиморасчетов .

Так будет выглядеть при автоматическом заполнении вкладка «Авансы поставщику»
:

А вот так вкладка «Задолженность поставщику»
:

Обратите внимание, что внизу документа разницу в сумме аванса и в сумме задолженности программа отмечает красным цветом, и, если мы попытаемся провести документ, она не даст нам этого сделать, так как зачет возможен только на меньшую сумму, то есть сумму задолженности 500 000 рублей.

Поэтому во вкладке «Авансы поставщику» вручную ставим
ту же сумму 500 000 рублей, что и во вкладке «Задолженность поставщику» и проводим документ.

Давайте посмотрим, какие проводки он сформировал.

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за период, когда была произведена корректировка, мы видим, что

аванс зачтен
.

По дебету счета 60.02 осталось еще сальдо в сумме 49200 рублей. Мы можем договориться с поставщиком, что он вернет нам эту сумму на расчетный счет или сделает на эту сумму реализацию своих товаров или услуг.

Но мы с вами можем рассмотреть вариант, когда эту сумму аванса засчитываем в счет задолженности перед третьим лицом
( к примеру, перед другим поставщиком
).

Допустим, на 1 января у нас была еще кредиторская задолженность перед поставщиком «Рассвет» в сумме 57 000 рублей.

После зачета аванса в сумме 500 000 рублей с поставщиком ООО «АГРОТОРГ», он остался должен нам 49 200 рублей, и по какой-то причине мы попросили его заплатить эту сумму не нам, а ООО «Рассвет».

Эту операцию мы также должны отразить корректировкой долга с видом операции «Зачет аванса», только теперь нам нужно кроме Поставщика выбрать в документе еще третье лицо.

И снова обращаем внимание на то, что суммы остатков по взаиморасчетам отличаются
и зачет возможен на меньшую сумму 49 200 рублей.

Проверяем, какие проводки сформировал документ и как теперь выглядит оборотно-сальдовая ведомость.

Прочие корректировки

Такой вид корректировки можно использовать, когда не подошли все предыдущие варианты.

Он дает нам возможность указать разные виды договоров и сделать корректировки на разных счетах учета. А еще его можно использовать и для описанных выше ситуаций, если вы затрудняетесь подобрать подходящий вариант, только нужно более внимательно выбирать аналитику в документе.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда у нашего покупателя есть задолженность на 1 января 2023 года перед нами за поставку товаров, а мы в свою очередь должны ему денег за предоставленный в сентябре 2022 года займ.

В январе 2023 мы договорились с контрагентом, что зачтем сумму предоставленного нам займа в счет его задолженности перед нами
за поставленные товары.

Создаем в программе документ «Корректировка долга» с видом «Прочие корректировки», в полях «Дебитор» и «Кредитор» выбираем нашего контрагента ООО «Символ».

В нашем случае мы заполняем только вкладки «Дебиторская задолженность» ( так как списываем именно дебиторскую задолженность
) и «Счета учета», иначе все проводки, сделанные документом, задвоятся!

При автоматическом заполнении вкладка «Дебиторская задолженность» заполнится на всю сумму 493 500 рублей.

Нам нужно

изменить эту сумму вручную

на сумму 200 000 рублей, так зачитываем мы только ее.

Вкладку кредиторская задолженность в нашей ситуации оставляем пустой
.

Поле «Счет списания кредиторской задолженности»
в нашей ситуации мы не заполняем.

Смотрим проводки, сформированные документом.

Снова формируем анализ субконто
по нашему контрагенту и смотрим отражение нашей корректировки на остатках взаиморасчетов.

Итак, после проведения корректировки у нас больше нет задолженности перед ООО «Символ» по договору займа, а его задолженность перед нами по договору поставки уменьшена на 200 000 рублей.

А теперь давайте вернемся к ситуации, которая у нас была в примере с переносом задолженности, но предположим, что аванс, оплаченный другим контрагентом, мы не перенесли до того, как сделали отгрузку, и после отгрузки по счету 62 у нас есть задолженность по авансу перед ООО «Галактика» и задолженность перед нами у ООО «Альтаир».

Попробуем использовать документ «Корректировка долга», но уже с видом «Прочие корректировки». В поле «Дебитор» выбираем ООО «Альтаир», в поле «Кредитор» ООО «Галактика».

Вкладку «Дебиторская задолженность»
в нашей ситуации не заполняем, так как мы переносим кредиторскую задолженность перед ООО «Галактика».

Теперь заполняем вкладку «Счета учета»
.

Поле «Счет списания дебиторской задолженности» оставляем пустым. А в поле «Счет списания кредиторской задолженности» выбираем счет 62.01
, контрагент ООО «Альтаир», далее выбираем нужный договор и документ отгрузки.

Смотрим сформированные документом проводки и  отображение нашей корректировки
на счете 62.

Давайте рассмотрим еще один пример с трехсторонним зачетом взаимных требований.

Мы имеем задолженность по займу перед ООО «МАКС» в сумме 200 000 рублей, и есть еще контрагент ООО «Константа», который должен нам за товары 80 000 рублей.

Для проверки корректности внесенных данных можно временно в ( Настройка – Дополнительные настройки
) переключиться на режим отображения «бухгалтерского» сальдо.

Сформировать

Расчетную ведомость (Т-51)

уже в режиме «бухгалтерского» сальдо и убедиться, что данные верны.

Зарплата к выплате

. По виду движения по статье расходов

– сумму с плюсом, по – сумму с минусом. При этом:

• – указываем июльскую дату 01.07.2020
• – 01.07.2019
• – документ

Для проверки правильности внесенных изменений по последнему регистру, следует отменить проведение , в которую изначально попадала «пересортица» по материальной помощи. Удалить и вновь подобрать сотрудника в документ. Общая сумма к выплате не изменилась (40 843,17 руб.), а суммы по материальной помощи ушли из расшифровки выплаты.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Взаимозачет между двумя организациями и одним контрагентом

Если в базе ведется учет по двум организациям и у одного и того же контрагента есть дебиторская задолженность перед одной из них и кредиторская – перед другой, то при работе в 1С:
ERP
в документе “Взамозачет” указываем тип операции “Произвольный взаимозачет” или, выбрав перенос задолженности (аванса/долга), “Между двумя организациями в рамках одного контрагента”. В шапке указывается организация, контрагент-дебитор и организация-кредитор (при выборе кредитора указать “Организация-клиент”). Таким образом, при взаимозачете между двумя организациями
дебиторская задолженность клиента сначала будет перенесена с одной организации на другую.

Вторым шагом будет погашение взаимных обязательств между организацией-кредитором и контрагентом. Для этого во втором документе “ Взаимозачет задолженности
” выбираем тип операции “По встречным обязательствам”.

Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «незакрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за IIIквартал.

22 октября осуществлена реализация работ заказчику в счет перечисленного ранее им аванса.

31 октября при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью переноса аванса на другой договор

Бухгалтер не может исправить договор в документе оплаты от покупателя Поступление на расчетный счет

№ 21 от 28.09.2018 в связи с тем, что он находится в «закрытом» периоде – IIIквартале. Поэтому аванс необходимо перенести на нужный договор с помощью документа
вид операции в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга
.

В шапке документа указывается:

• — первый день месяца «незакрытого» периода для того, чтобы автоматически зачесть аванс при перепроведении документов;
• — Авансы покупателя
  ;
• — ИнтерСити
  : покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов;
• — тот же контрагент.

По кнопке автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность)

:

• — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры
  . — С покупателем
  ;
• — договор по которому должен был отражен аванс, выбирается из справочника. — С покупателем
  ;
• — документ, по которому поступил аванс;
• — сумма незачтенного аванса;
• — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
• — 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• — также 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 62.02 — перенос аванса с одного договора на другой.

Шаг 2. Перепроведение документов

После переноса аванса на другой договор необходимо осуществить перепроведение документов.

Все документы по контрагенту можно посмотреть в карточке контрагента по ссылке .

БухЭксперт8
советует выполнять полное перепроведение документов, введенных по контрагенту, только в незакрытом периоде.

Для группового перепроведения документов по контрагенту за определенный период необходимо:

• настроить список документов по кнопке Еще — Настроить список
  ;
• на вкладке установить отбор по дате.

Это необходимо для того, чтобы отбросить документы по контрагенту, которые нельзя перепроводить.

Изучить подробнее о настройке журналов документов

В нашем примере мы отобрали все документы текущего квартала.

Чтобы выделить все нужные документы, можно воспользоваться:

• сочетанием клавиш Ctrl+A
  — выделяет все документы;
• клавишей Ctrl
  — зажав ее, вы выделите только те документы, которые будут выбраны.

Далее все выбранные документы нужно перепровести по кнопке Еще — Провести
.

Шаг 3. Проверка

После перепроведения документов снова сформируем отчет .

Из отчета видно, что с помощью документа аванс по документу Поступление на расчетный счет

№ 21 от 28.09.2018 перенесен на новый договор № 165 от 24.09.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе Реализация (акт, накладная)

выполнен корректно.

Шаг 4. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу

Поскольку зачет аванса произошел в периоде, в котором исправили ошибку, уточненную декларацию подавать не нужно.

Вычет оформляется стандартным способом через документ Формирование записей книги покупок
в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС
.

Для автоматического заполнения вкладки необходимо воспользоваться кнопкой.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 76. АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Отчет можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок
. 
PDF

Шаг 5. Представление декларации по НДС

В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

• в стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…» Раздела 3: 
  PDF
  • сумма НДС, подлежащая к вычету.
• в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

Регистры накопления для организации взаиморасчетов с работниками

В ЗУП 3 для учета взаиморасчетов с сотрудниками используются регистры накопления:

• Взаиморасчеты с сотрудниками
  
  

  () –

  для отражения взаиморасчетов в зарплатных отчетах при «зарплатном» сальдо.

• Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками
  
  

  () —

  для отражения взаиморасчетов в зарплатных отчетах при «бухгалтерском» сальдо.

• Зарплата к выплате
  
  

  () –

  для заполнения

Регистры Взаиморасчеты с сотрудниками

и Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками

содержат следующие разрезы учета:

• – если в организации сотрудник работает по основному месту работы и по совместительству, то взаиморасчеты ведутся по каждому элементу справочника.
• – если сотрудник будет в середине месяца переведен в другое подразделение, значит часть доходов будет начислена по одному подразделению, а другая – по второму подразделению. Соответственно в расшифровке суммы к выплате будут проходить суммы по двум подразделениям.
• – статьи расходов учитываются при начислении и соответственно при выплате. Основная статья расходов — это (в проводках 70 счет), для прочих разовых начислений – (в проводках 73 счет), для договорников используется статья (в проводках 76 счет).

Разрезы регистра накопления Зарплата к выплате

расширены по сравнению с данными регистров, используемых для формирования отчетов. Добавлены:

• – месяц, за который выплачиваются доходы.
• — является важным реквизитом для целей учета выплаченного дохода для НДФЛ. Для корректного заполнения отчетности по НДФЛ необходимо чтобы документ-основание, по которому прошло начисление, совпадал с документом-основанием при выплате.

Следует отслеживать чтобы суммы по разрезам учета «схлопывались», т.е. чтобы выплата происходила по той же аналитике что и начисление.

Корректировка дебиторской и корректировка кредиторской задолженности по финансовым инструментам

Могут возникнуть ситуации, когда необходимо изменить состояние взаиморасчетов по кредитам и займам (полученным или выданным, не имеет значения): начисление или списание
основн
ого
долг
а
или процентов. Для этого воспользуемся документом “Корректировки задолженностей” (Казначейство – Финансовые инструменты).

В документе заполняется Вид финансового инструмента, Вид корректировки ( корректировка
кредиторской
задолженности
или
корректировка
дебиторской задолженности),
контрагент и договор. Договор можно выбрать только с соответствующим типом:

– Кредит или заем полученный

– Заем выданный

На закладке “Задолженность” в 1С
8.3
ERP
можно вручную указать тип суммы (основной долг или проценты) и ее числовое значение. Также можно воспользоваться кнопкой “ Заполнить по остаткам
“, чтобы облегчить ввод данных.

На второй закладке указывается аналитика доходов или расходов, в зависимости от того происходит кредиторской или дебиторск
ой
задолженность корректи
ровка
.

После проведения в конфигурации
1С
:
ERP
сформируются бухгалтерские проводки:

Дт Счет учета по кредитам и займам Кт Прочие доходы (или Прочие расходы)

Счет учета по кредитам и займам настраивается в договоре: закладка Учетная информация – Группа фин.учета расчетов.

В чем преимущество корректировки долга перед ручной операцией

«А действительно в чем разница?» – спросите вы? «Ведь, что ручная операция, что корректировка долга формирует одни и те же проводки! Быстрее сделать ручную операцию!» А вот и нет.

• Зачастую в операции, введенной вручную, бухгалтер задает только нужную проводку и конкретных контрагентов
  .

• Налоговая отчетность в программе 1С  автоматически заполняется на основании налоговых регистров
  , которые вы по незнанию не заполняете в ручной операции. Поэтому у вас и получается, что проводка вроде есть, а в декларации суммы нет.

Приведем пример: ИП Гладкова С. Г. оказывает услуги ООО «Глобус». Бухгалтер допустила ошибку: оплату этому ИП провела на один договор, а акт оказанных услуг ввела под другим договором.

Это четко видно в ОСВ по 60 счету
.

Так как суммы висят на разных договорах, программа не понимает, что выполнены оба условия для признания расходов по услугам ( услуги оприходованы в 1С и оплачены поставщику
), соответственно, суммы не попадают в КУДИР
.

Создадим корректировку долга с видом операции «Прочие корректировки».

Нас интересуют результаты проведения документа:

В регистре «Бухгалтерский и налоговый» учет у нас произошел взаимозачет сумм по двум разным договорам
.

И даже если вы в операции, введенной вручную, сделали бы тоже самое, ввели все 4 субконто ( счет учета, контрагент, договор и документ взаиморасчетов
), то добиться автоматического формирования сразу нескольких регистров, отвечающих за попадание суммы в КУДИР, в ручной операции невозможно.

А корректировка долга эти регистры отлично формирует!

P. S. Кстати, это один из лайфхаков законного переноса расходов на будущий период при УСН. Пользуйтесь на здоровье!

Списание задолженности

При выборе вида операции «Списание задолженности» в документе «Корректировка взаиморасчетов ЖКХ» у указанного лицевого счета будут списаны выбранные задолженности и переплаты в блоке ЖКХ.

Например, 20.06.2023 г. нам необходимо обнулить задолженность по л/с №8.

Перед этим сформируем отчет «Карточка расчетов», который расположен в разделе «Начисления услуг» по №8. Видим, что на 20.06.2023 г. по данному лицевом счету числится задолженность в сумме 3 065 руб.

В документе «Корректировка взаиморасчетов ЖКХ» заполним следующие поля:

• Лицевой счет
  – тот лицевой счет, с которого списывается задолженность, в нашем случае это л/с №8.

Дополнительно можно поставить флаг « Отразить корректировку в бухгалтерской отчетности
», в таком случае сделанные корректировки будут отражены по регистру «Отражение начислений в регл. учете», чтобы в дальнейшем эти корректировки были учтены при переносе начислений в бухгалтерский учет.

Заполним документ по кнопке «Заполнить».

В табличной части у нас заполняется две закладки:

1. «Увеличение долга»
   – по тем суммам в разрезе месяцев и услуг, по которым имеются переплаты.

   
   
   

2. «Уменьшение долга»
   – по тем суммам в разрезе месяцев и услуг, по которым имеется задолженность:

   
   
   

После автоматического заполнения документа, если необходимо полностью обнулить задолженность, то можно провести документ, если необходимо уменьшить долг по данному лицевому счету, т.е. списать задолженность частично, то суммы в разрезе услуг и месяцев начисления можно откорректировать вручную.

В нашем примере необходимо полностью списать задолженность, поэтому проведем документ «Корректировка взаиморасчетов ЖКХ».

После этого сформируем отчет «Карточка расчетов» заново. Видим, что задолженность полностью обнулилась.

Перенос задолженности

Такой вид корректировки нужен, когда есть необходимость перенести задолженность или аванс
с одного контрагента на другого.

При таком варианте корректировки сумма средств в расчетах и счет учета не изменяются, меняется только контрагент. Например, бывают ситуации, когда оплата пришла от одного юридического лица, а отгрузку просят произвести другому юридическому лицу из одной группы компаний. Причем это может быть как ошибкой ( случайно оплатили счет, выставленный на другую компанию
), так и сделано целенаправленно ( не было денег на счете, нужно было срочно оплатить, оплатили со счета другой компании
). Или, когда контрагент реорганизован и права требования переходят к его правопреемнику.

Давайте попробуем сделать такую корректировку.

Покупатель ООО «Галактика» оплатил нам в январе аванс в сумме 200 000 рублей. По какой-то причине оплаченную отгрузку нас просят произвести другому контрагенту ООО «Альтаир».

Если мы не перенесем аванс, то после отгрузки по счету 62 у нас образуется кредиторская задолженность перед ООО «Галактика» в сумме 200 000 рублей, и дебиторская задолженность ООО «Альтаир» в сумме 200 000 рублей.

Поэтому сначала нам нужно перенести аванс, полученный от ООО «Галактика» на ООО «Альтаир». А затем уже производить отгрузку.

Создаем документ «Корректировка долга»
, вид операции «Перенос задолженности» и переносим аванс с одного покупателя ( кредитора
) на нового покупателя, заполняем документ остатками по взаиморасчетам:

Обратите внимание, что в связи с тем, что в таком варианте корректировки нет встречных зачетов, программа показывает разницу в размере всей переносимой суммы с минусом и дает провести этот документ.

Посмотрим сформированные проводки и отражение проведенной корректировки на счете 62
.

Теперь, когда мы проведем отгрузку в адрес ООО «Альтаир», будет произведен зачет аванса, и на конец периода задолженностей по счетам 62.01 и 62.02 не будет
.

Если же мы не произвели перенос аванса до отгрузки, то в этом случае нам нужно будет сделать корректировку долга с видом «Зачет авансов», и зачесть аванс ООО «Галактика» в счет задолженности третьего лица
перед нашей организацией, то есть ООО «Альтаир».

Создаем документ, заполняем вкладки «Авансы покупателя» и «Задолженность третьего лица».

Проводим документ корректировки и  смотрим сформированные проводки и отражение
на счете 62.

Неправильный документ в «незакрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за III квартал.

30 сентября при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета Анализ субконто бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью исправления договора в документе оплаты

Если период оплаты не закрыт, то необходимо зайти в документ оплаты и исправить в нем договор.

Если вы открыли документ из «закрытого» периода
, то перепроводить его не нужно, иначе программа будет требовать повторить процедуру Закрытия месяца
уже «закрытого» периода. Поэтому выходить из документа необходимо нажав на крестик вверху.

Документ с некорректным договором можно открыть двойным нажатием по его наименованию в отчете.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Корректировка задолженности в 1С по иным операциям

Для изменения задолженности по другим операциям с контрагентами следует использовать документы Списание задолженности либо Взаимозачет задолженности
(Раздел Казначейство).

Заполнение и отражение в проводках документа Списание задолженности аналогично документу “ Корректировки задолженностей”
в 1С:
ERP
8
из предыдущего раздела.

Рассмотрим нестандартные варианты взаимозачета с использованием соответствующего документа

Зачет задолженности

Этот вариант корректировки долга пригодится нам в следующих ситуациях:

• если необходимо зачесть задолженность нашего покупателя
  в счет нашей задолженности перед ним или перед третьим лицом;

• если необходимо зачесть нашу задолженность поставщику
  в счет его задолженности перед нами, либо в счет задолженности третьего лица перед нами.

Это ситуации «зеркальные» вышерассмотренным.

Допустим, у нас есть контрагент, который в предыдущем году приобретал у нас стройматериалы, и он же сдает нам в аренду помещение. На 1 января текущего года он должен нам 225 000 рублей, а мы в свою очередь должны ему 30 000 рублей за аренду помещения в декабре 2022.

Поскольку наш покупатель одновременно является нашим же поставщиком, то для того, чтобы увидеть все взаиморасчеты с ним, лучше сформировать отчет «Анализ Субконто»
с видом субконто «Контрагенты»
, выбрав на вкладке «Отбор» только этого контрагента:

В январе 2023 года мы договорились с ним о зачете его задолженности перед нами в счет задолженности нашей организации перед ним.

Формируем документ Корректировка долга в программе, заполняем его остатками взаиморасчетов по данному контрагенту, и  исправляем сумму
на вкладке «Задолженность покупателя» на наименьшую сумму, то есть на 30 000 рублей.

Давайте посмотрим проводки, сформированные документом
, и изменения в остатках взаиморасчетов:

В результате корректировки задолженность покупателя перед нами, и наша задолженность перед ним уменьшены на 30 000 рублей.

Давайте посмотрим теперь вариант корректировки задолженности в случае, когда мы производим зачет нашего долга перед поставщиком в счет задолженности третьего лица
перед нашей организацией.

На 1 января 2023 года мы должны поставщику ООО «Альянс» 92 000 рублей за поставку картонной упаковки. При этом у нас есть контрагент ООО «Астра», которому в октябре 2022 года мы произвели отгрузку каких-то товаров на сумму 400 000 рублей.

Мы попросили ООО «Астра» оплатить за нас нашу задолженность перед ООО «Альянс», и  зачесть данную оплату в счет их задолженности
перед нами.

Делаем в 1С корректировку долга: выбираем вид операции «Зачет задолженности» и делаем зачет задолженности поставщику ( ООО «Альянс»
) в счет задолженности третьего лица перед нашей организацией ( ООО «Астра»)
.

Заполняем документ остатками взаиморасчетов и на вкладке «Задолженность третьего лица перед нами» вручную исправляем сумму на 92 000 рублей, выбирая наименьшую из сумм.

Смотрим какие проводки сформировались при проведении документа, и как изменились остатки взаиморасчетов с контрагентами.

После корректировки наша задолженность перед ООО «Альянс» закрылась, а задолженность ООО «Астра» перед нами уменьшилась на 92 000 рублей.